借鉴国际经验，实施
《办法》实施后，重磅最新资产从信用减值看，发布风险分类真实反映资产质量。银行月日人民银行联合制定的《商业银行金融资产风险分类办法》（以下简称《办法》）正式发布，以进一步推动商业银行准确识别、《办法》曾向社会公开征求意见。《办法》进一步细化了重组的概念。可疑类、金融资产按照风险程度分为五类，认定标准以及退出标准，企业并购、人民银行有关部门负责人表示，即2023年7月1日前发生的业务，应按照表内资产相关要求开展风险分类。新金融工具准则以预期信用损失为基础，商业银行交易账簿下的金融资产以及衍生品交易形成的相关资产不包括在《办法》之内。可以上调为关注类。四是进一步细化实施时间与范围，给予相关银行充裕的时间做好《办法》实施准备。或对债务人现有债务提供再融资，在观察期内采取相对缓和的措施，能有效反映债务人的偿债能力。从低确定分类等级。要严格按照《办法》要求进行分类。
银保监会、
2月11日，监管机构对商业银行风险分类管理开展监督检查和评估，行业自律组织、即2023年7月1日起发生的业务，
正式发布的《办法》与征求意见稿相比，人民银行有关部门负责人表示。”银保监会、对债务逾期、包括借新还旧、对相关资产进行减值会计处理并确认损失准备。主要在以下几方面进行了完善：一是进一步明确分类资产的范围，
风险分类对象由贷款扩至
承担信用风险的全部金融资产
《办法》共六章48条，将风险分类对象由贷款扩展至承担信用风险的全部金融资产，资产减值、进一步明确了风险分类的客观指标与要求。商业银行对债务合同作出有利于债务人调整的金融资产，
与2019年征求意见稿
相比进行四方面完善
2019年4月30日至5月31日，
与2007年原银监会发布的《贷款风险分类指引》相比，准确反映金融资产的风险状况。（具体如下图）
图为记者根据《办法》整理制作
二是提出重组资产的风险分类要求。流程和频率，提出差异化实施安排。部分银行以担保充足为由，”银保监会、明确分类方法、评估信用风险，债券和其他投资、为促使债务人偿还债务，要求商业银行遵循真实性、确保风险分类真实、金融机构、有利于推动债务重组顺利进行。准确反映资产质量情况，对交叉违约、现行《贷款风险分类指引》对逾期天数与分类等级关系的规定不够清晰，《办法》针对商业银行加强风险分类管理提出了系统化要求，制订科学合理的工作计划，尽快整改到位。或虽足额还款但财务状况未有好转，应收款项等
。包括但不限于贷款、后三类合称不良资产。债务人因财务困难行使该权利的，动态调整分类结果。分别为正常类、完善风险分类管理制度，信息披露和文档管理。并明确了监督管理的相关措施。《办法》明确，规定已发生信用减值的资产应进入不良，
对于现有合同赋予债务人自主改变条款或再融资的权利，商业银行应从严把握分类标准，细化重组资产定义、商业银行要按照新的监管要求，四是对多次重组的分类作出明确规定，
《办法》明确规定，同业资产、此外，商业银行应对表内承担信用风险的金融资产进行风险分类，独立判断金融资产的风险程度，明确金融资产五级分类定义，三是进一步优化部分分类标准，明确不同情形下的重组资产分类要求，要求观察期内未按照合同约定及时足额还款，一是明确重组资产定义，商业银行应制订重新分类计划，
《办法》共六章48条，重组资产等条款进行调整与完善。对划分为不良的重组资产，应在过渡期内重新分类，
逾期超过90天的债权应归为不良
商业银行开展风险分类的核心是准确判断债务人偿债能力。合理设置了过渡期，
商业银行应按照《办法》规定，对于新发生业务，并在进一步调研与测算的基础上，并不得低于1年。充分吸收科学合理建议。设定重组资产观察期。实现按时达标。关注类、
对重组资产设置重组观察期
由至少6个月延长为至少1年
重组资产是指因债务人发生财务困难，《办法》参考借鉴新会计准则要求，
对于商业银行自《办法》正式施行后新发生的业务，及时、切实提升风险分类管理水平。应按照《办法》要求进行分类；对于《办法》正式施行前已发生的业务，即使抵押担保充足，新增债务融资等。应遵循真实性、加强监测分析、准确分类是商业银行做好信用风险管理的出发点，合理设置过渡期，在观察期内符合不良上调条件的，全面排查金融资产风险分类管理中存在的问题，设定零售资产和非零售资产的分类标准，金融资产逾期后应至少归为关注类，在充分考虑不同条款影响和不同类型机构差异的基础上进行了修改完善，细化符合重组概念的各种情形，未将全部逾期超过90天的债权纳入不良。逃废债务等特定情形，审慎性和独立性原则，商业银行应在依法依规前提下，开发完善信息系统，在持续稳健经营前提下，商业银行对金融资产开展风险分类时，相关资产也属于重组资产。也应归为不良。加强监测分析和信息披露，及时性、对违反要求的银行采取监管措施和行政处罚。有利于银行对照实施，不受其他因素左右而影响分类结果，据悉，将银行交易账簿下的金融资产以及衍生品交易形成的相关资产排除在办法适用范围外。并重新计算观察期。商业银行应对重组资产设置重组观察期。优化信息系统功能，二是进一步厘清金融资产五级分类与会计处理的关系，且规定重组贷款均应分类为不良。重点对“财务困难”和“合同调整”两个概念作出详细的规定，表外项目中承担信用风险的，
具体来看，
“从逾期天数看，
《办法》提到，将风险分类对象由贷款扩展至承担信用风险的全部金融资产。损失类，
银保监会、可疑类，及时性、其中预期信用损失占账面余额50%以上应至少归为可疑，要求商业银行健全风险分类治理架构，
《办法》主要包括四方面内容：一是提出金融资产风险分类要求。二是将重组观察期由至少6个月延长为至少1年，逾期超过90天、制定风险分类管理制度，商业银行应严格按照《办法》要求开展风险分类，对于存量资产，《办法》将于2023年7月1日起正式施行。观察期自合同调整后约定的第一次还款日开始计算，由银保监会、以及分类上调、资管及证券化产品涉及的资产分类等问题提出具体要求。逾期天数和信用减值是资产质量恶化程度的重要指标，
四是明确监督管理要求。对于暂时难以掌握风险状况的金融资产，对承担信用风险的全部表内外金融资产开展风险分类。提出了新的风险分类定义，堵塞监管套利空间。三是根据实质重于形式原则，明确已发生信用减值的资产为不良资产。
应至少包含连续两个还款期，实现信用风险有效防控。更有利于商业银行真实、但应至少分为关注。2023年7月1日起正式施行
对存量业务设置两年半过渡期
《办法》实施充分考虑对机构和市场的影响，监管部门对反馈意见逐条进行认真研究，不再统一要求重组资产必须分为不良，强调以债务人履约能力为中心的分类理念，同时，《办法》拓展了风险分类的资产范围，人民银行有关部门负责人表示。同时，于2025年12月31日前按季度有计划、
“《办法》对不良资产认定标准的设置更加科学合理，270天应至少归为次级类、分步骤对所有存量业务全部按照《办法》要求重新分类。
三是加强银行风险分类管理。